Bénéfice imposable = Recettes − Charges déductibles − Amortissements
10 ans
Conservation documents
5 ans
Amortissement véhicule neuf
18 300 €
Plafond VP essence/diesel
30 000 €
Plafond VP électrique
✅ DÉDUCTIBLES
- Véhicule : carburant, entretien, réparations, assurance, CT, nettoyage
- Fonctionnement : téléphone pro, internet, fournitures
- Sociales : cotisations SSI/URSSAF
- Gestion : expert-comptable, frais bancaires
- Formation : frais liés à l'activité
- Mutuelle Madelin : sous conditions
❌ NON DÉDUCTIBLES
- Amendes et contraventions
- Dépenses personnelles
- TVA non récupérable (VP)
- Pénalités fiscales
- Frais de trajet domicile-travail (sauf exceptions)
- Cadeaux >69 €/an/bénéficiaire
💡
Règle des 3 questions : La dépense est-elle dans l'intérêt de l'entreprise ? Justifiable par une facture ? Pas personnelle ? Si oui aux 3 → déductible.
| Immobilisation | Durée | % annuel |
|---|
| Véhicule neuf | 5 ans | 20% / an |
| Véhicule occasion | 2–3 ans | 33-50% / an |
| Taximètre / horodateur | 5 ans | 20% / an |
| Matériel informatique | 3 ans | 33% / an |
| Aménagement véhicule | 5 ans | 20% / an |
ℹ️
Plafond déductible VP : 18 300 € (essence/diesel) ou 30 000 € (électrique/hybride >50g CO₂).
- Date et montant de chaque encaissement
- Mode de paiement (espèces, CB, virement)
- Référence de la pièce justificative
- Nature de la prestation
📥 RECETTES
| Courses comptoir | 45 000 € |
| Contrats CPAM | 18 000 € |
| Plateformes (G7…) | 9 000 € |
| TOTAL CA | 72 000 € |
📤 CHARGES
| Carburant | 8 400 € |
| Assurances | 3 200 € |
| Entretien/répar. | 2 400 € |
| Frais divers | 2 160 € |
| Cotisations SSI | 9 500 € |
| Amortissement veh. | 5 000 € |
| TOTAL charges | 30 660 € |
✅ RÉSULTAT
Bénéfice
35 340 €
72 000 − 30 660 = 41 340 € avant IS/IR
Après impôts (~17%) ≈ 34 200 € net
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Revenu mensuel estimé : ≈ 2 850 €/mois