| Poste | Montant | % CA |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 72 000 € | 100% |
| − Charges variables (carburant, péages…) | − 12 000 € | 17% |
| = Marge sur coûts variables | 60 000 € | 83% |
| − Charges fixes (assurances, téléphone…) | − 7 160 € | 10% |
| − Amortissements | − 5 000 € | 7% |
| = Résultat d'exploitation (REX) | 47 840 € | 66% |
| − Cotisations sociales SSI | − 9 500 € | 13% |
| − Impôt (IR ou IS estimé) | − 3 000 € | 4% |
| = Résultat net | 35 340 € | 49% |
| Actif immobilisé | |
| Véhicule (VNC) | 20 000 € |
| Matériel pro | 1 500 € |
| Actif circulant | |
| Créances clients (CPAM) | 3 000 € |
| Trésorerie banque | 8 500 € |
| TOTAL ACTIF | 33 000 € |
| Capitaux propres | |
| Capital apporté | 5 000 € |
| Résultat de l'exercice | 35 340 € |
| Dettes | |
| Emprunt véhicule | − 10 000 € |
| Dettes fiscales/sociales | 2 660 € |
| TOTAL PASSIF | 33 000 € |
Règle d'or comptable : ACTIF = PASSIF (toujours, sans exception)
| Ratio | Formule | Cible | Alerte |
|---|---|---|---|
| Taux de marge brute | MCV / CA | > 75% | < 60% |
| Taux de charges | Charges / CA | < 55% | > 70% |
| Rentabilité nette | Résultat net / CA | > 20% | < 10% |
| CA horaire | CA / Heures | > 30 €/h | < 20 €/h |
| Ratio de liquidité | Actif circulant / Dettes CT | > 1,5 | < 1 |
| Autonomie financière | Capitaux propres / Total bilan | > 30% | < 15% |
| Capacité remb. emprunt | CAF / Annuité emprunt | > 2 | < 1,2 |
| Coût au km | Charges / Km total | 0,40-0,60 € | > 0,70 € |