📖 Glossaire — Comptabilité & Gestion

A

Actif: Ensemble des biens, droits et créances appartenant à l'entreprise (véhicule, trésorerie, créances clients). S'oppose au passif.
Amortissement: Constatation comptable de la dépréciation d'un bien sur sa durée d'utilisation. Permet de déduire progressivement le coût d'achat d'un équipement (ex : véhicule sur 5 ans).
Acompte: Paiement partiel d'un impôt ou d'une cotisation en cours d'année, calculé sur la base des revenus de l'année précédente, avec régularisation en fin d'année.
Auto-entrepreneur (Micro-entrepreneur): Régime simplifié d'entreprise individuelle. Cotisations calculées en % du CA (22% services), comptabilité allégée (livre de recettes uniquement), plafond CA à 77 700 €.

Bénéfice: Résultat positif d'une entreprise. Bénéfice = Recettes − Charges déductibles − Amortissements. C'est la base de calcul des impôts et des cotisations sociales.
Bilan: Document comptable représentant la situation patrimoniale de l'entreprise à une date donnée. Il liste l'actif (ce qu'elle possède) et le passif (ses dettes et capitaux propres). Actif = Passif.
BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux): Catégorie fiscale des revenus professionnels applicable notamment aux taxis artisans. S'oppose au BNC (professions libérales).

CA (Chiffre d'Affaires): Total des recettes encaissées sur une période. Pour un taxi : courses + transports médicaux + autres. Ne confondez pas CA et bénéfice.
CAF (Capacité d'Autofinancement): Ressources générées par l'activité pour financer les investissements. CAF = Résultat net + Amortissements.
CFE (Cotisation Foncière des Entreprises): Taxe locale due annuellement par toute entreprise. Exonération la 1ère année. Payable avant le 15 décembre.
Compte de résultat: Document comptable mesurant la performance économique sur une période : produits − charges = résultat. Montre si l'activité est bénéficiaire ou déficitaire.
Cotisations sociales: Contributions obligatoires pour financer la protection sociale (maladie, retraite, invalidité, allocations familiales). Pour un TNS : calculées sur le bénéfice, ~40-45%.

Décaissement: Sortie d'argent de l'entreprise (paiement fournisseur, cotisations, impôts, prélèvement personnel…).
Déductibilité: Caractère d'une charge pouvant être déduite du bénéfice imposable, réduisant ainsi l'impôt à payer. Une charge doit être liée à l'activité professionnelle pour être déductible.
DSI (Déclaration Sociale des Indépendants): Déclaration annuelle obligatoire des revenus aux organismes sociaux (SSI). Permet la régularisation des cotisations provisionnelles.
EBE (Excédent Brut d'Exploitation): Résultat avant amortissements et éléments financiers. Mesure la rentabilité opérationnelle réelle de l'activité.
Encaissement: Entrée d'argent dans l'entreprise (recettes courses, virements CPAM, remboursements…).

Franchise en base de TVA: Régime dispensant de facturer la TVA si CA < 36 800 €. Mention obligatoire : "TVA non applicable — art. 293 B du CGI". Inconvénient : la TVA sur achats n'est pas récupérable.
Immobilisation: Bien durable utilisé dans l'activité (véhicule, matériel, outillage). Contrairement aux charges, les immobilisations sont amorties sur plusieurs années.
IS (Impôt sur les Sociétés): Impôt payé par les sociétés sur leurs bénéfices. Taux réduit : 15% jusqu'à 42 500 €, taux normal : 25% au-delà.
IR (Impôt sur le Revenu): Impôt personnel progressif par tranches. En EI, le bénéfice professionnel s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal.

Liasse fiscale: Ensemble de formulaires fiscaux déposés annuellement aux impôts (bilan, compte de résultat, annexes). Pour une EI BIC : imprimé 2031.
Livre de recettes: Document obligatoire listant chronologiquement toutes les recettes encaissées. Suffisant en micro-entreprise.
Passif: Ensemble des ressources ayant financé l'actif : capitaux propres (apports + bénéfices accumulés) + dettes (emprunts, fournisseurs, impôts à payer).
Plan de trésorerie: Tableau prévisionnel mensuel comparant encaissements et décaissements pour anticiper les tensions de trésorerie.
Provisionnement: Mise de côté d'argent pour faire face à des charges futures prévisibles (impôts, cotisations, réparations).

Régime réel: Régime fiscal où l'impôt est calculé sur le bénéfice réel (recettes − charges réelles). S'oppose au régime micro où un abattement forfaitaire est appliqué.
Résultat net: Bénéfice ou perte après toutes les charges, impôts et cotisations. C'est le revenu disponible de l'entrepreneur.
Seuil de rentabilité (point mort): CA minimum à réaliser pour couvrir toutes les charges. En dessous = perte ; au-dessus = bénéfice. Formule : Charges fixes / Taux de marge sur coût variable.
SSI (Sécurité Sociale des Indépendants): Régime de protection sociale des travailleurs non salariés (anciennement RSI). Gère maladie, retraite, allocations familiales des indépendants.
TNS (Travailleur Non Salarié): Statut du chef d'entreprise individuelle ou gérant majoritaire de société. Régime social différent du salarié : cotisations à la SSI, pas de cotisations chômage.
Trésorerie: Argent immédiatement disponible (comptes bancaires + caisse). Une entreprise bénéficiaire peut manquer de trésorerie si ses encaissements sont décalés dans le temps.
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée): Impôt indirect collecté par l'entreprise. TVA à reverser = TVA collectée − TVA déductible. Taux taxi : 10% sur transport de personnes.