Exercice 6 — Cas Complet Annuel
📋 Présentation de M. Bernard
Christophe BERNARD est taxi artisan en EI au régime réel depuis 4 ans. Il exerce dans une ville de taille moyenne, spécialisé dans les transports médicaux et les aéroports. Il vous remet ses données pour l'exercice 2024 afin que vous établissiez son bilan de gestion annuel.
🔹 Données de l'exercice 2024
Recettes
- Courses taximètre : 48 600 €
- Transport médical CPAM : 18 400 €
- Courses entreprises (compte) : 5 200 €
- Total CA : 72 200 €
Charges
- Carburant : 8 800 €
- Entretien & réparations : 3 400 €
- Assurance pro : 3 100 €
- Leasing véhicule : 7 200 €
- Téléphone + GPS : 960 €
- Expert-comptable : 1 440 €
- Fournitures diverses : 380 €
- CFE : 320 €
- Formation professionnelle : 250 €
Informations complémentaires
• Véhicule acquis il y a 2 ans pour 32 000 € HT, amorti sur 5 ans (linéaire)
• Cotisations SSI 2024 : provisionnelles 11 200 € (régularisation à venir)
• TVA collectée : 4 860 € (cours à 10%) | TVA déductible : 620 €
❓ Questions
Question 1 — Amortissement du véhicule
Calculez l'annuité d'amortissement 2024 du véhicule de M. Bernard.
Valeur d'achat : _______ € | Durée : _______ ans | Annuité = _______/_______ = _______ €
Question 2 — Compte de résultat simplifié
Complétez le compte de résultat 2024 de M. Bernard (utilisez vos calculs) :
| CHIFFRE D'AFFAIRES TOTAL | |
| − Carburant | 8 800 € |
| − Entretien & réparations | 3 400 € |
| − Assurance pro | 3 100 € |
| − Leasing véhicule | 7 200 € |
| − Téléphone + GPS | 960 € |
| − Expert-comptable | 1 440 € |
| − Fournitures & divers | 380 € |
| − CFE | 320 € |
| − Formation | 250 € |
| = EBE | |
| − Amortissement véhicule | |
| = Résultat d'exploitation | |
| − Cotisations SSI | 11 200 € |
| = BÉNÉFICE IMPOSABLE |
Question 3 — TVA à reverser
Calculez le montant de TVA que M. Bernard doit reverser à l'État sur l'année 2024.
TVA collectée : _______ € | TVA déductible : _______ € | TVA à reverser : _______ €
Question 4 — Analyse et ratios
- Calculez le taux de résultat net (Bénéfice / CA)
- Calculez le taux d'EBE (EBE / CA)
- Quelle est la part de la CPAM dans le CA total (%) ?
- Le leasing véhicule représente quel % du CA ?