Module 4 — Gestion de Trésorerie
Objectifs du module
Construire un plan de trésorerie mensuel, identifier les flux entrants et sortants, anticiper les périodes de tension et mettre en place des indicateurs de suivi.
1. Principes de la Gestion de Trésorerie
La trésorerie, c'est l'argent disponible sur votre compte bancaire à un instant T. Une entreprise peut être bénéficiaire sur l'année et se retrouver en difficulté si elle manque d'argent un mois donné — c'est la différence entre résultat et trésorerie que beaucoup d'artisans confondent.
Recettes − Charges (dont amortissements)
→ Mesure la performance économique
→ Peut être positif même si la tréso est vide
Argent réellement disponible sur le compte
→ Mesure la solvabilité immédiate
→ Peut être négative même si l'activité est rentable
🔹 Encaissements (entrées d'argent) — avec délais réels
- Recettes des courses (CB, espèces) : encaissement immédiat (J à J+1 pour les CB)
- Virements CPAM : délai de 15 à 45 jours après transmission des feuilles de soins
- Virements plateformes : délai variable (hebdomadaire pour la plupart)
- Remboursements de TVA : sous 30 jours après dépôt de la déclaration (si crédit TVA)
- Aides ADIE, BPI, subventions : versement souvent étalé sur plusieurs mois
🔹 Décaissements (sorties d'argent) — planifiez-les dans votre agenda
- Carburant : quasi-quotidien — 600 à 900 €/mois selon activité
- Leasing véhicule : mensuel, date fixe — prélèvement automatique
- Assurance professionnelle : mensuelle ou annuelle (à l'anniversaire)
- Cotisations URSSAF/SSI : mensuelles ou trimestrielles + régularisation annuelle importante en été
- TVA à reverser : mensuelle (CA3) ou semestrielle (RSI) — piège courant
- CFE : décembre — montant parfois significatif (200-800 €)
- Impôt sur le revenu : mensuellement (prélèvement à la source) + solde en septembre N+1
- Entretien et réparations imprévues : 200-500 €/mois à provisionner
- Prélèvements personnels : votre "salaire" — fixez-vous un montant mensuel stable
La règle d'or : 3 comptes bancaires
La méthode la plus efficace pour éviter les crises de trésorerie :
Compte 1 — Compte courant pro : encaissements + dépenses courantes (carburant, leasing, etc.)
Compte 2 — Livret fiscal : provisionnez 35-40% de chaque encaissement → impôts + cotisations
Compte 3 — Réserve véhicule : provisionnez 5-8% du CA → réparations, CT, renouvellement
Ne touchez jamais le compte 2 sauf pour payer les impôts/cotisations.
2. Construire son Plan de Trésorerie
Le plan de trésorerie est un tableau prévisionnel qui liste, mois par mois, toutes les entrées et sorties d'argent sur 12 mois.
🔹 Modèle de plan de trésorerie mensuel (extrait)
| Rubrique | Janv. | Févr. | Mars | Avr. |
|---|---|---|---|---|
| ENCAISSEMENTS | ||||
| Courses taximètre | 4 200 € | 4 000 € | 4 500 € | 4 800 € |
| Transport médical CPAM | 1 800 € | 1 700 € | 1 900 € | 1 600 € |
| TOTAL ENCAISSEMENTS | 6 000 € | 5 700 € | 6 400 € | 6 400 € |
| DÉCAISSEMENTS | ||||
| Carburant | 700 € | 700 € | 750 € | 750 € |
| Leasing véhicule | 650 € | 650 € | 650 € | 650 € |
| Assurance pro | 270 € | 270 € | 270 € | 270 € |
| Cotisations URSSAF | 900 € | 900 € | 900 € | 900 € |
| TVA à reverser | 300 € | 280 € | 320 € | 320 € |
| Prélèvement personnel | 1 800 € | 1 800 € | 1 800 € | 1 800 € |
| Divers (entretien, tel…) | 200 € | 150 € | 250 € | 200 € |
| TOTAL DÉCAISSEMENTS | 4 820 € | 4 750 € | 4 940 € | 4 890 € |
| SOLDE MENSUEL | +1 180 € | +950 € | +1 460 € | +1 510 € |
| TRÉSORERIE CUMULÉE | 1 180 € | 2 130 € | 3 590 € | 5 100 € |
3. Saisonnalité de l'Activité Taxi
🔹 Mois de forte activité (à capitaliser)
- Décembre : fêtes, soirées, aéroports — jusqu'à +40% de CA
- Été (juillet-août) : tourisme, aéroports, gares (selon localisation)
- Périodes d'événements locaux : salons, foires, matchs
🔹 Mois creux (à anticiper)
- Janvier-Février : post-fêtes, soldes, peu de déplacements
- Août : si zone urbaine sans tourisme — beaucoup de clients partis en vacances
🔹 Charges fixes à décaisser en fin d'année
- CFE : payable en décembre
- Assurance annuelle : souvent en janvier ou à l'anniversaire du contrat
- Contrôle technique : selon date du dernier CT
Règle pratique
En période de forte activité, mettez de côté en priorité :
• 35% du CA → impôts et cotisations
• 5-10% du CA → fonds de réserve véhicule (réparations imprévues)
• Le reste → trésorerie courante et prélèvements personnels
4. Indicateurs de Pilotage et Tableau de Bord
🔹 Indicateurs quotidiens (5 minutes le soir)
- CA journalier : total encaissé dans la journée (CB + espèces)
- Nombre de courses : pour calculer le panier moyen
- Km parcourus : total du compteur journalier pour calculer le coût au km
- Km à vide : km parcourus sans client (cible : < 30% du total)
- Heures de conduite effective : temps avec client (pour calculer le taux d'occupation)
🔹 Indicateurs hebdomadaires (30 minutes le lundi)
- CA semaine vs. semaine N-1 : évolution de l'activité (+/- %)
- CA semaine vs. objectif semaine : êtes-vous sur la bonne trajectoire mensuelle ?
- Dépenses carburant : en % du CA (cible : < 12%)
- Avance sur provisions fiscales : avez-vous bien mis de côté 35-40% des encaissements ?
🔹 Ratios clés à surveiller (mensuel)
| Indicateur | Formule | Cible taxi artisan | Interprétation |
|---|---|---|---|
| Taux de marge sur charges variables | (CA − Ch. variables) / CA | > 65% | Plus c'est haut, plus vos charges fixes sont couvertes rapidement |
| Charges fixes / CA | Charges fixes / CA mensuel | < 35% | Si > 50%, danger — baisser le seuil de rentabilité |
| Panier moyen par course | CA / Nb courses | 15 – 25 € | Trop bas → courses trop courtes ou tarifs non optimisés |
| CA / heure de conduite | CA / Heures effectives | > 30 €/h | Productivité horaire — à comparer avec le SMIC horaire |
| Coût au km total | Charges totales / Km parcourus | 0,40 – 0,60 €/km | Au-delà de 0,60 €/km → charges trop élevées ou km à vide excessifs |
| Taux d'occupation | Km avec client / Km totaux | > 65% | Mesure l'efficacité des déplacements |
| Provision fiscale mensuelle | CA × 38% | = montant à épargner | Cotisations SSI + IR + TVA |
Astuce pilotage : le tableau de bord en 1 ligne par jour
Créez un simple tableau Google Sheets avec ces colonnes :
Date | CA total | Nb courses | Km parcourus | Km à vide | Carburant dépensé
En 2 minutes le soir, vous avez toutes vos statistiques. En fin de mois, les formules calculent automatiquement vos ratios. Au bout de 3 mois, vous identifiez vos meilleurs créneaux horaires, les zones rentables, et les périodes de sous-activité à compenser.
🔹 Analyser la rentabilité par type de course
| Type de course | Avantages | Inconvénients | Rentabilité estimée |
|---|---|---|---|
| Transport médical CPAM | Revenus garantis, régularité | Délai de paiement 15-45j, exonéré TVA | Moyenne mais prévisible |
| Courses taximètre (maraude) | Paiement immédiat | Variable, imprévisible, km à vide | Haute si zone dense |
| Plateformes (Allocab, etc.) | Flux régulier de clients | Commission 8-15% | Correcte selon zone |
| Grands comptes / contrats | Volumétrie garantie, facturation | Délai de paiement 30-60j | Bonne avec bonne négo |
| Aéroport / gare longue distance | Panier moyen élevé | Attente possible, concurrence | Très haute si régulier |
5. Outils, Bonnes Pratiques et Astuces Trésorerie
🔹 Solutions simples (gratuit)
- Tableur Google Sheets / Excel : construire son plan de trésorerie personnalisé (modèle fourni dans les documents)
- Carnet papier : noter chaque course, chaque dépense quotidienne — méthode infaillible si discipline
- Application Notes du smartphone : saisie rapide en sortant du véhicule
🔹 Applications dédiées aux indépendants
- Agicap : suivi de trésorerie en temps réel (synchronisation bancaire) — idéal à partir de 50k€ CA
- Qonto : compte bancaire pro avec catégorisation auto des dépenses, export comptable
- Shine : banque pro + tableau de bord trésorerie intégré, excellent pour micro-entrepreneur
- Indy (ex Georges) : connexion bancaire + catégorisation IA + déclarations auto
- Mon Expert en Gestion : suivi simplifié adapté artisans, interface en français
🔹 Le compte bancaire professionnel : règles et bonnes pratiques
Obligation légale : compte pro obligatoire dès 10 000 € de CA
La loi impose un compte bancaire dédié à l'activité dès lors que le CA annuel dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives (Art. L613-10 du CSS). En pratique, ouvrez-le dès le 1er euro — c'est indispensable pour :
— Prouver la séparation perso/pro en cas de contrôle fiscal
— Faciliter la comptabilité (chaque mouvement = une pièce professionnelle)
— Obtenir un crédit professionnel (véhicule, équipement)
— Éviter les redressements pour avantage en nature (utilisation perso de fonds pro)
🔹 Négocier avec sa banque : les leviers du taxi artisan
- Découvert autorisé : négociez une autorisation de découvert (500 à 2 000 €) pour les mois creux — demandez-le en période haute, pas en période de difficulté
- Taux de découvert : renégociez annuellement — les taux varient de 8% à 18% selon la banque
- Frais de tenue de compte : comparez les offres (Qonto, Shine, Revolut Business, BNP, CA...) — les néobanques sont souvent 3x moins chères pour les petits artisans
- Caution bancaire pour leasing : si vous avez un bon historique, votre banque peut garantir un leasing à taux préférentiel
🔹 Gérer les imprévus : le fonds d'urgence
- Objectif : constituer 3 mois de charges fixes sur un livret d'épargne accessible
- Pour un taxi avec 1 800 € de charges fixes/mois → fonds d'urgence cible = 5 400 €
- Alimentez ce fonds progressivement : 200 €/mois dès le démarrage
- Ce fonds absorbe les coups durs : grosse réparation, arrêt maladie, période creuse prolongée
Les 7 règles d'or de la trésorerie taxi
1. Un compte pro séparé dès le 1er jour
2. 35-40% de chaque encaissement sur le livret fiscal (impôts + cotisations)
3. 5-8% sur le livret véhicule (réparations + remplacement futur)
4. Un plan de trésorerie à 12 mois mis à jour chaque mois
5. Relancez la CPAM si les paiements tardent plus de 45 jours
6. En période haute, ne consommez pas tout — provisionnez pour les mois creux
7. Consultez votre solde de trésorerie chaque semaine, pas seulement en fin de mois